Педразвитие - публикация педагога на тему Практикум для дисциплин специальности Банковское дело

Практикум для дисциплин специальности "Банковское дело"

Методическое пособие

Автор: Комарова Елена Дмитриевна, преподаватель высшей категории, ГБОУ СПО МО "Московский областной профессиональный колледж инновационных технологий", город Щелково, Московская область

В раздел среднее профессиональное образование

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования Московской области
«Московский областной профессиональный колледж инновационных

технологий»

Практикум

по дисциплинам (профессиональным модулям)

специальности 080110

«Банковское дело»
Автор: Комарова Е.Д. преподаватель высшей категории 2014

Раздел 1. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ»
Предлагаются учебные ситуации и задачи, решение которых позволит ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, принципами его построения и особенностями применения в бухгалтерском учете коммерческих банков отдельных его глав и разделов. Некоторые задачи позволяют приобрести навыки свободного определения характера балансовых счетов, овладеть способом двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам, что, в свою очередь, является методологической основой успешного изучения всех последующих тем курса. В задачах представлен механизм взаимодействия балансовых и внебалансовых счетов, что требует от студентов знания активных и пассивных операций, отражаемых одновременно на балансовых и внебалансовых счетах. При решении задач следует пользоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1) Таблица 1. Образец решения задач Наименование счета Ном ер счет а Характеристика счета Примечан ие Призн ак (А, П) Поряд ок (1, 2) Глава (А,Б, В,Г,Д ) Разде л (1-7) Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитныхорганизаций: эволюция, характеристика и структура
Задача 1.
Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа-банк» ведется с использованием следующих счетов: 1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»; 2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
3. «Резервный фонд»; 5. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»; 6. «Касса кредитных организаций»; 9. «Денежные средства в пути»; 10. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»; 11. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»; 12. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»; 13. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»; 14. «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств»; 15. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»; 16. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»; 17. «Требования банка по получению процентов»; 18. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»; 19. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»; 20. «Фонды накопления»; 21. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»; 22. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»; 23. «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней»; 24. «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 31 до 90 дней»; 25. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам»; 26. «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимися в федеральной собственности»; 27. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»; 28. «Основные средства»; 29. «Амортизация основных средств»; 30. «Нематериальные активы»; 31. «Материальные запасы»; 32. «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»; 33. «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам»; 34. «Прибыль отчетного года»; 35. «Выпущенные облигации»;
36. «Ценные бумаги в управлении»; 37. «Бланки»; 38. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»; 39. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»; 40. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»; 41. «Выданные гарантии и поручительства».
Задание:
1. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие. 2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный. 3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними. Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)
Задача 2.
Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными. 1. «Добавочный капитал»; 2. «Эмиссионный доход»; 3. «Фонды специального назначения»; 4. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»; 5. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день»; 6. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»; 7. «Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям»; 8. «Расчетные чеки»; 9. «Аккредитивы к оплате»; 10. «Инкассированная денежная выручка»; 11. «Депозиты Минфина России»; 12. «Кредиты, предоставленные физическим лицам»; 13. «Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам»; 14. «Векселя кредитных организаций»; 15. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»; 16. «Акции дочерних и зависимых кредитных организаций»; 17. «Расчеты с бюджетом по налогам»; 18. «Оборудование к установке»; 19. «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»; 20. «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»; 21. «Обязательства по уплате процентов»; 22. «Штрафы, пени, неустойки уплаченные»; 23. «Прибыль отчетного года»; 24. «Убытки отчетного года»;
25. «Расчетные операции»; 26. «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»; 27. «Выставленные аккредитивы»; 28. «Расчеты по обязательным резервам»; 29. «Разные ценности и документы»; 30. «Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении».
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)

Задача

3.
Бухгалтерский учет коммерческого банка «Кредит» ведется с использованием следующих счетов: 1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»; 2. «Собственные доли уставного капитала, выкупленные кредитной организацией»; 3. «Резервный фонд»; 4. «Фонды накопления»; 5. «Касса кредитных организаций»; 6. «Золото»; 7. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»; 8. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок до 7 дней»; 9. «Счета участников РЦ ОРЦБ»; 10. «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней»; 11. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней»; 12. «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»; 13. «Начисленные проценты по вкладам»; 14. «Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения»; 15. «Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа»; 16. «Резервы на возможные потери по операциям финансовой аренды (лизинга)»; 17. «Выпущенные облигации со сроком погашения до 1 года»; 18. «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 90 дней»; 19. «Основные средства (кроме земли)»; 20. «Налог на добавленную стоимость, уплаченный»; 21. «Выбытие (реализация) имущества»; 22. «Другие доходы»; 23. «Расходы на содержание аппарата»; 24. «Расчеты по доверительному управлению»; 25. «Доходы от доверительного управления»; 26. «Бланки»; 27. «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»; 28. «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога»; 29. «Обязательства по поставке ценных бумаг»; 30. «Требования по поставке денежных средств». 1. Определите, каких из приведенных счетов являются балансовыми,
внебалансовыми; назовите их различия. 2. Укажите характер балансовых счетов: активный, пассивный. 3. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)

Задача 4.
Бухгалтерский учет коммерческого банка «Сибирский» ведется с использованием следующих балансовых счетов: 1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»; 2. «Прирост стоимости имущества при переоценке»; 3. «Резервный фонд»; 5. «Фонды накопления»; 6. «Касса кредитных организаций»; 7. «Денежные средства в пути»; 8. «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»; 9. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»; 10. «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»; 11. «Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах»; 12. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»; 13. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ»; 14. «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»; 15. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций до востребования»; 16. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)»; 17. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день»; 18. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней» 19. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней» 20. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 181 дня до 1 года»; 21. «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на 1 день»; 22. «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 2 до 7 дней»; 23. «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 31 дня до 90 дней»; 24. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день»; 25. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней»;
26. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней»; 27. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»; 28. «Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам на срок от 31 дня до 90 дней»; 29. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным банкам- нерезидентам»; 30. «Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах до востребования»; 31. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 30 дней»; 32. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 91 дня до 180 дней»; 33. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 181 дня до 1 года»; 34. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок до 30 дней»; 35. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 31 дня до 90 дней»; 36. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 181 дня до 1 года»; 37. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»; 38. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней»; 39. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 дня до 180 дней»; 40. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям»; 41. «Начисленные проценты по вкладам»; 43. «Прочие некотируемые долговые обязательства»; 45. «Учтенные векселя кредитных организаций со сроком погашения от 91 до 180 дней»; 46. «Резервы на возможные потери по учтенным векселям кредитных организаций»; 47. «Участие в дочерних и зависимых обществах: акции дочерних и зависимых организаций»; 48. «Расчеты с бюджетом по налогам»; 49. «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»; 50. «Расчеты с работниками по оплате труда»; 51. «Расчеты с прочими кредиторами»; 52. «Основные средства (кроме земли)»; 53. «Материалы»; 54. «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»;
55. «Доходы будущих периодов по ценным бумагам»; 56. «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»; 57. «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»; 58. «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы»; 59. «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»; 60. «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»; 61. «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты»; 62. «Расходы по операциям с ценными бумагами»; 63. «Расходы по операциям с иностранной валютой». 1. Определите номера счетов. 2. Выявите характер балансовых счетов: активный и пассивный. 3. Объясните различия между счетами первого и второго порядка.
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)

Задача 5.
Составьте баланс банка (сокращенный) исходя из следующих данных об остатках по балансовым счетам: 1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества - 100000 тыс. руб. 2. Фонды - 35000 тыс. руб. 3. Касса кредитных организаций - 18000 тыс. руб. 4. Касса обменных пунктов - 9000 тыс. руб. 5. Корреспондентский счет коммерческого банка в Банке России - 94000 тыс. руб. 6. Кредиты, полученные от кредитных организаций сроком на 30 дней - 15000 тыс. руб. 7. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России - 19000 тыс. руб. 8. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - 20000 тыс. руб. 9. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - 10000 тыс. руб. 10. Средства на счетах негосударственных коммерческих организаций - 12000 тыс. руб. 11. Депозиты физических лиц до востребования - 25000 тыс. руб. 12. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок 90 дней - 20000 тыс. руб. 13. Основные средства (здание) - 60000 тыс. руб. 14. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам - 26000 тыс. руб. 15. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты - 23000 тыс. руб.
Примечание - см форму баланса (табл. 2)

Таблица 2.
Фома баланса коммерческого банка
АКТИВ ПАССИВ Номер счета 2 порядка Наименование счета Сумма Номер счета 2 порядка Наименование счета Сумма Валюта баланса Валюта баланса
Задача 6.
Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, имеющий до десяти условных активных и пассивных счетов, используя следующие данные: 1. Валюта баланса - 892000000 руб. 2. Касса банка - 350000 руб. 3. Средства на счетах клиентов - 15000000 руб.
Примечание - см форму баланса (табл. 2)

Задача 7.
По лицевому счету 40702810500000468921 ООО «Ирина» открытому в КБ «Промстройкредит» за декабрь месяц были совершены следующие операции. Таблица 3. Лицевой счет 40702810500000468921 ООО «Ирина» дата № документ а Вид операции Корреспондирующий счет обороты дебет кредит 11/1 2 132 1 30102810600000000031 40201810800118010213 3520 11/1 2 562345 3 20202810900009031301 161300 13/1 2 133 1 30102810600000000031 40403810200301010213 7600 13/1 2 134 1 30102810600000000031 40402810138000000001 6452 13/1 2 135 1 30102810600000000031 40401810138000000001 5984 15/1 2 129 2 30102810600000000031 40702810100180100230 148970 16/1 2 65 1 30102810600000000031 40601810600091010206 51100 21/1 2 84 1 30102810600000000031 40501810810000000934 90000 26/1 2 18 9 70107810700001720101 8560 1. Определите исходящий остаток по счету на 26 декабря, если входящий остаток на 11 декабря составил 358500 рублей.
2. Расшифруйте операции, отраженные по дебету и кредиту лицевого счета. 3. Укажите порядок выдачи банком выписок по счетам клиентов.
Задача 8.
По лицевому счету № 40702810500000363191 ЗАО «Рассвет», в течение дня были проведены следующие операции, рубли: 1. На расчетный счет зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика - 25 000; 2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца - 10 000; 3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет получателя открыт по балансовому счету № 40602) - 7000; 4. Списаны денежные средства для депонирования на счете «Расчетные чеки» - 3000; 5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка - 15000; 6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги - 800; 7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента - 35 000. Остаток по лицевому счету № 40702810500000363191 на конец дня составлял 28 000 руб. 1. Отразите приведенные операции по счету ЗАО «Рассвет». 2. Определите остаток по счету на начало дня.
Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки

оформлять по таблице 4.
Таблица 4. Оформление бухгалтерских проводок № пп Характеристика операции Дебет Кредит Сумма
Задача 9.
В течение трех рабочих дней в коммерческом банке были произведены операции по парным счетам открытым подотчетному лицу.
21.05.х
1. Из кассы банка выданы в подотчет наличные для приобретения канцелярских принадлежностей - 5000 рублей; 2. По авансовому отчету оприходовано канцелярских принадлежностей на сумму - 5020 рублей;
22.05.х
1. Выданы в подотчет наличные для осуществления представительских
расходов - 6000 рублей; 2. По авансовому отчету на расходы отнесено - 4829 рублей;
23.05.х
1. Выданы в подотчет наличные для приобретения хозяйственного инвентаря - 1200 рублей; 2. По авансовому отчету оприходован хозяйственный инвентарь на сумму - 1200 рублей; 3. В кассу банка сдан остаток подотчетной суммы – 1151 рубль. 1. Укажите порядок работы с парными счетами. 2. Составьте все необходимые бухгалтерские проводки. 3. Определите сальдо по счетам на конец каждого дня.
Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки

оформлять по таблице 4.

Задача 10.
По расчетному счету коммерческой организации ООО «Технополис» 40702810100000000180 с 21 мая по 26 мая были совершены следующие операции:
21.05.0х
1. По денежному чеку 045272 выданы наличные деньги из кассы банка на хозяйственные нужды предприятия - 30000 рублей; 2. По платежному ордеру 23 оплачена комиссия банка за кассовое обслуживание - 300 рублей; 3. По платежному поручению 100 перечислена сумма НДС в бюджет - 43000 рублей;
22.05.0х
1. Оплачено платежное поручение 101 в адрес иногороднего поставщика - 100000 рублей; 2. По распоряжению кредитного отдела 124 на расчетный счет зачислен кредит сроком на 7 дней - 120000 рублей;
23.05.0х
1. По платежному поручению 102 перечислен платеж поставщику - 120000 рублей (счет поставщика открыт в данном банке);
24.05.0х
1. По платежному требованию 95 на расчетный счет зачислены средства иногороднего покупателя - 180000 рублей; 2. По платежному поручению 210 зачислены средства из другого банка от покупателя - 60000рублей;
25.05.0х
1. По распоряжению кредитного отдела 127 погашен краткосрочный кредит - 120000 рублей; 2. По распоряжению кредитного отдела 128 перечислены проценты за кредит - 1200 рублей;
26.05.0х
1. По денежному чеку 045273 выданы деньги на выплату зарплаты - 50000
рублей; 2. По платежному поручению 103 перечислен подоходный налог в бюджет - 5700 рублей; 3. По платежному поручению 104 со счета перечислен ЕСН - 15000 рублей. 1. Составьте бухгалтерские проводки. 2. Составьте схемы лицевых счетов. 3. Определите остаток средств на счете, если сальдо по счету на начало дня 21.05.0х было 180000 рублей.
Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки

оформлять по таблице 4.

Задача 11.
В коммерческом банке «Тюмень» на начало дня 22.07.0х были следующие остатки на счетах: 30102 «Корреспондентский счет коммерческого банка в Банке России» - 4000000 рублей; 20202 «Касса банка» - 320000 рублей; 45204 «Кредит, выданный ЗАО «Фотон» - 18000 рублей; 70606 «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» - 450000 рублей; 70606 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам» - 300000 рублей; 70601 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам» - 658700 рублей; 40702 «Расчетный счет ЗАО «Фотон» - 15000 рублей; 40602 «Расчетный счет ООО «Строитель» - 13000 рублей; 40502 «Расчетный счет ООО «Лист» - 5000 рублей; 31204 «Кредит, полученный от Банка России» - 250000 рублей; 42301 «Вклад до востребования Иванова В.В.» - 1000 рублей; 61008 «Материалы» - 24500 рублей. В коммерческом банке за два дня были совершены следующие операции:
22.07.0х
1. Клиентом банка ООО «Строитель» перечислено по платежному поручению № 103 в другой банк - 10000 рублей; 2. По распоряжению кредитного отдела № 204 выдан межбанковский кредит на 30 дней другому коммерческому банку - 200000 рублей; 3. По платежному поручению № 245 возвращен кредит Центрального Банка - 250000 рублей; 4. По платежному поручению № 246 оплачены проценты по кредиту Центрального Банка – 7000 рублей; 5. По выписке с корреспондентского счета ЗАО «Фотон» по платежному поручению № 162 зачислено от покупателя - 11720 рублей; 6. ЗАО «Фотон» по денежному чеку 043767 получено из кассы банка - 4300 рублей; 7. ООО «Строитель» в кассу банка по объявлению на взнос наличными № 2 сданы денежные средства - 5000 рублей; 8. По приходному кассовому ордеру № 7 пополнен депозитный вклад Иванова
В.В. до востребования на - 5000 рублей; 9. По расходному кассовому ордеру № 12 выдано в подотчет работнику банка Сидорову С.Н. на приобретение канцелярских принадлежностей - 1000 рублей; 10. По платежному поручению № 75 получены проценты за кредит, предоставленный клиенту другого банка - 5400 рублей; 11. На основании авансового отчета № 2 оприходованы канцелярские принадлежности - 800 рублей; 12. По приходному кассовому ордеру № 8 Сидоровым С.Н. возвращен остаток подотчетной суммы - 200 рублей.
23.07.0х
1. По приходному кассовому ордеру № 1 от Петрова Н.Н. на 90 дней принят депозитный вклад - 10000 рублей; 2. ЗАО «Фотон» по платежному поручению № 285 с расчетного счета заплатил часть полученного ранее кредита - 13000 рублей; 3. Распоряжением кредитного отдела № 206 с расчетного счета ЗАО «Фотон» списаны проценты по кредиту - 1700 рублей; 4. По выписке с корреспондентского счета ООО «Строитель» по платежному поручению № 301 зачислено - 7000 рублей; 5. Распоряжением отдела по работе с физическими лицами № 304 начислены и зачислены во вклад проценты по депозиту Иванову В.В. в размере - 570 рублей; 6. На основании платежного поручения № 207 получены проценты по предоставленному ранее межбанковскому кредиту - 5000 рублей; 7. По выписке с корреспондентского счета по платежному поручению № 134 ЗАО «Фотон» зачислены - 15700 рублей; 8. По платежному поручению № 286 на расчетный счет ООО «Лист» зачислены денежные средства от ЗАО «Фотон» в размере - 2000 рублей; 9. По платежному поручению № 106 ООО «Лист» были перечислены денежные средства в другой банк в размере - 2500 рублей. 1. Составьте бухгалтерские проводки. 2. Составьте схемы лицевых счетов. 3. Определите остаток средств на счетах.
Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки

оформлять по таблице 4.

Раздел 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПМ 01.01 МДК "ОРГАНИЗАЦИЯ

БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ"
Задачи позволяют изучить правила открытия и ведения расчетных счетов в банке, порядок учета действующих форм безналичных расчетов. Знакомят с принципами организации взаимных расчетов между банками по корреспондентским счетам, открытым как в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ, так и в других коммерческих банках, документацией по этим операциям, а также с организацией расчетов через клиринговые центры. Они позволят изучить способы выполнения банковских операций по корреспондентским счетам банков, организацию документооборота и контроля этих операций в банках, а также порядок оформления, учета и контроля расчетов с филиалами банка.
Задача 1.
Из-за недостаточности средств на расчетном счете плательщика все предъявленные к счету документы учтены в составе внебалансового счета 90902. Определите очередность платежей по следующим документам и составьте бухгалтерские проводки, при поступлении средств на расчетный счет: 1. Платежное требование № 257 от поставщика за товары, полученное 27.10.0х; 2. Инкассовое поручение № 168 из налоговой инспекции, полученное 28.10.0х; 3. Платежные поручения № 150,151,152 на перечисление в бюджет налогов по заработной плате от 30.10.07; 4. Платежное поручение № 153 от 30.10.0х на перечисление алиментов по исполнительному листу.
Задача 2.
К расчетному счету завода предъявлены следующие документы: 1. Платежное требование № 104 иногороднего покупателя, полученное 23.10.0х; 2. Денежный чек на выплату заработной платы № 043452 от 27.10.0х; 3. Платежные поручения № 125, 126, 127 на перечисление в бюджет налогов по заработной плате с рабочих и служащих от 27.10.0х; 4. Платежное поручение № 129 за товары от 27.10.0х; 5. Платежное поручение № 128 на перечисление алиментов от 27.10.0х. 1. Определите очередность платежей по мере поступления средств на расчетный счет и составьте бухгалтерские проводки.
Задача

3.
Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям и укажите документы, на основании которых они совершены и применяемые формы безналичных расчетов.
1. По платежному поручению одногороднего покупателя на счет завода зачислена выручка от реализации продукции; 2. В адрес клиента коммерческого банка поступили денежные средства по выставленному им ранее платежному требованию из другого банка; 3. Списано с расчетного счета плательщика по платежному поручению для получателя, который обслуживается в этом же банке; 4. Оплачены платежные поручения клиента в другой банк; 5. На расчетный счет поступили средства с покрытого аккредитива; 6. Оплачены платежные поручения клиента в порядке предварительной оплаты товаров местному поставщику; 7. Оплачены платежные поручения клиента за поставленный одногородним поставщиком товар; 8. Выдан расчетный чек клиенту банка для расчетов с местными поставщиками; 9. Поступило на расчетный счет получателя по платежному поручению от одногороднего покупателя; 10. С расчетного счета клиента перечислен покрытый аккредитив иногороднему поставщику. 11. В адрес получателя средств поступили денежные средства по платежному поручению от плательщика из другого банка; 12. На расчетный счет получателя зачислены денежные средства по мемориальному ордеру с частичной оплатой выставленного раньше платежного требования от иногороднего плательщика; 12. На расчетный счет получателя поступили денежные средства по иногородним платежным поручениям; 13. На расчетный счет получателя поступили денежные средства по одногородним платежным поручениям; 14. Оплачено платежное поручение (счет покупателя № 40702, счет поставщика № 40601); 15. Оплачено просроченное на 10 дней поручение по платежам в бюджет; 16. Плательщику предъявлен к оплате выданный им ранее расчетный чек; 17. Банк поставщика получил документы от банка-эмитента для открытия непокрытого аккредитива; 18. Поставщиком предъявлены в банк документы за отгруженные в счет непокрытого аккредитива товары; 19. В банк покупателя поступил реестр счетов и документы о выплате непокрытого аккредитива.
Задача

4.
По следующим операциям составьте бухгалтерские проводки и укажите документы, на основании которых они совершены. Содержание операции Сумма, тыс. руб. 1. По заявлению завода «Водоприбор», обслуживаемого коммерческим банком «Корвет» г. Москвы, перечислен покрытый аккредитив в Екатеринбург на имя уполномоченного завода Иванова И.Я. 3000
2. В Екатеринбургский АКБ банк «Восток» поступили средства по покрытому аккредитиву на имя уполномоченного Иванова И. Я. 3000 3. С покрытого аккредитива «Водоприбор» оплачены реестры счетов, акцептованные уполномоченным Ивановым И. Я 2500 4. Выдано наличными Иванову И.Я. на транспортные расходы 300 5. Неиспользованный остаток покрытого аккредитива перечислен в банк «Корвет» 200 6. Остаток покрытого аккредитива поступил в АКБ «Корвет» г. Москвы 200
Задача 5.
По расчетному счету № 40702 ЗАО «Фотон» на 12.09.0х остаток средств составлял 43 730 тыс. рублей. В этот день по указанному счету были совершены следующие операции. № Содержание операции Сумма, тыс. руб. 1. Выдано по денежному чеку № 317607 наличными на заработную плату 2958 2. По платежному поручению № 205 перечислен подоходный налог 384 3. По реестру № 25 с приложенными к нему документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя 13 160 4. Оплачено платежное поручение № 206 в адрес иногороднего поставщика за товарно-материальные ценности 15800 5. Зачислено по расчетному чеку от плательщика из другого банка 21300 6. Зачислен платеж за поставленные товары по платежному поручению № 184 5780 В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчетный счет в связи с реорганизацией. 1. Составьте необходимые бухгалтерские проводки и определите остаток средств на счете. 2. Объясните порядок подготовки и передачи документов в банк при закрытии счета. 3. Перечислите возможные случаи закрытия счетов в банке и процедуру оформления закрытия счетов.

Задача

6.
Коммерческий банк 24.03.0х получил средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» в сумме 1500 тыс. рублей для расчетов с химфармзаводом. Химфармзавод 30.03.0х отгрузил продукцию в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 1480 тыс. рублей, а от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива. 1. Назовите вид, количество и назначение полученных банком поставщика документов. 2. Укажите сроки, в которые поставщик обязан представить расчетные документы в банк. 3. Объясните действия банка, если покупатель отозвал аккредитив, и в каких случаях можно отозвать аккредитив. 4. Оформите необходимые проводки.
Задача

7.
Коммерческий банк «Тюмень» 26.04.0х получил уведомление и гарантии от банка-эмитента об открытии непокрытого безотзывного аккредитива на сумму 650 тыс. рублей для расчетов Московского швейного комбината с Тюменским торговым предприятием. Тюменское торговое предприятие 29.04.0х представило в банк реестр счетов на 558 тыс. рублей и транспортные документы, подтверждающие отгрузку товара. Документы соответствуют условиям аккредитива. 1. Укажите порядок открытия непокрытого аккредитива. 2. Составьте бухгалтерские проводки по открытию аккредитива и сделайте необходимые бухгалтерские проводки по оплате товара. 3. Объясните, как поступит банк с остатком аккредитива и составьте проводки.
Задача

8.
В коммерческом банке наступил срок платежа по иногородним требованиям, находящимся в картотеке по внебалансовому счету 90901, и по платежным документам, подлежащим оплате с расчетных счетов. Сумма требований, находящихся в картотеке по счету 90901, тыс. руб. Плательщик Платежные документы к оплате, тыс. руб. Остаток средств на расчетном счете, тыс. руб. 1800 Молочный комбинат, расчетный счет № 40602 Платежное поручение на перечисление налогов в бюджет - 678 2400 2700 Домостроительный комбинат, расчетный счет № 40702 Заработная плата - 510, платежи в бюджет - 200 3400 183 Объединение «Метан», расчетный счет № Погашение ссуды - 170 1000
40502 1. Определите возможность оплаты указанных документов. 2. Объясните, какие отметки должны быть сделаны на документах при их полной и частичной оплате. 3. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам.
Задача 9.
Коммерческий банк обратился в подразделение расчетной сети ЦБ РФ с просьбой об открытии корреспондентского счета. 1. Охарактеризуйте правила открытия корреспондентского счета коммерческого банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. 2. Каков режим работы корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ.
Задача

10.
Остаток на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ - 37 850 000 рублей, текущие поступления - 11 723 000 рублей, текущие платежи - 20 530 000 рублей. 1. Назовите балансовые счета, на которых ведутся корреспондентские счета банков в расчетной сети ЦБ РФ. 2. Каковы источники пополнения корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. 3. Как осуществляются платежи с корреспондентского счета коммерческого банка при недостатке средств на счете. 4. Составьте бухгалтерские проводки и определите сальдо корреспондентского счета.
Задача11.
Коммерческим банком 12.10.0х приняты от клиентов платежные документы на сумму 480 тыс. рублей на перечисление налогов в бюджет и платежные документы на сумму 1430 тыс. рублей в оплату товаров. Получатели средств обслуживаются другими банками. Корреспондентские счета банков- получателей открыты в одном из подразделений расчетной сети ЦБ РФ. Остаток средств на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ - 35231 тыс. рублей. 1. Укажите документы, которые банк плательщика должен направить в подразделение расчетной сети ЦБ РФ, и их оформление. 2. Изложите порядок оплаты документов с корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ при недостатке средств на счете. 3. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача

12.
Коммерческий банк получил от РКЦ выписку из своего корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ и документы, на основании которых были совершены операции. Остаток на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ на начало операционного дня был - 48 576 000 рублей, дебетовые обороты по
корреспондентскому счету составили - 35 723 000 рублей, кредитовые обороты - 27 973 000 рублей. 1. Укажите назначение полученных от подразделения расчетной сети ЦБ РФ документов. 2. Укажите, какие реквизиты содержит выписка из корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. 3. Изложите порядок контроля банком полученных от подразделения расчетной сети ЦБ РФ документов по корреспондентскому счету. 4. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 13.
На корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ зачислено по платежному поручению 650 000 рублей. Получателем указано предприятие, счет которого в данном банке отсутствует. 1. Укажите документы, которые получил коммерческий банк от подразделения расчетной сети ЦБ РФ, и их назначение. 2. Определите, как должен поступить коммерческий банк с платежным поручением, счет получателя по которому в банке отсутствует. 3. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 14.
АКБ «Альфа» получил от подразделения расчетной сети ЦБ РФ выписку из корреспондентского счета и документы, на основании которых были совершены операции. При проверке полученных документов в коммерческом банке обнаружено отсутствие двух платежных поручений. 1. Изложите порядок проверки полученных от подразделения расчетной сети ЦБ РФ документов. 2. Определите, как должен поступить банк в случае отсутствия приложений к выписке из корреспондентского счета. 3. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 15.
Филиал 23.07.0х направил головному банку 300 000 рублей в порядке перераспределения средств. Головной банк получил все документы 24.07.0х. Филиал получил подтверждение головного банка в тот же день. 1. Изложите порядок учета перераспределения средств между филиалом и головным банком. 2. Составьте бухгалтерские проводки в банке и в филиале.
Задача 16.
Составьте бухгалтерские проводки. 1. Филиал коммерческого банка, не имеющий корреспондентского счета в РКЦ, получил средства на счета клиентов из головного банка. 2. В коммерческом банке открыт счет ЛОРО, остаток по счету 100000 рублей. Клиенту нужно перечислить через банк-корреспондент 120000 рублей. 3. На корреспондентский счет банка поступили средства для клиента обслуживающегося в филиале банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ.
4. Коммерческим банком по договору о корреспондентских отношениях перечислены средства в банк-корреспондент. 5. По поручению своих клиентов филиал коммерческого банка, не имеющий своего корреспондентского счета в РКЦ, перечислил денежные средства через головной банк. 6. В коммерческом банке открыт счет НОСТРО, остаток по счету 100 000 рублей. Клиенту банка нужно перечислить через банк-корреспондент 120000 рублей. 7. Коммерческий банк произвел платежи клиентов своего филиала, не имеющего своего корреспондентского счета в РКЦ. 8. По договору о корреспондентских отношениях КБ получены средства от банка-корреспондента. 9. В коммерческом банке открыт счет ЛОРО, остаток по счету 120000 рублей. Клиенту нужно перечислить через банк-корреспондент 100000 рублей. 10. В коммерческом банке открыт счет НОСТРО, остаток по счету 120 000 рублей. Клиенту банка нужно перечислить через банк-корреспондент 100000 рублей. 11. В клиринговый центр поступили средства от участника расчетов для депонирования. 12. В РКЦ поступили средства от участника расчетов для депонирования средств в клиринговом центре. 13. В клиринговом центре зачислены денежные средства на счет получателя со счета плательщика.
Задача 17.
Присвойте нумерацию следующим счетам: 1. Кредит, полученный банком от банка-резидента на 30 дней; 2. Кредит, полученный от банка-нерезидента на 1 год; 3. Просроченная задолженность по межбанковскому кредиту, полученному от кредитной организации; 4. Просроченные проценты по кредиту, полученному от банка-нерезидента; 5. Кредит, предоставленный банку-резиденту на 90 дней; 6. Кредит, предоставленный банку-нерезиденту на 1 год; 7. Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному банку- нерезиденту; 8. Просроченные проценты по кредиту, предоставленному банку-нерезиденту; 9. Резерв на возможные потери по кредиту, предоставленному банку- резиденту на 30 дней.
Задача 18.
Присвойте нумерацию следующим счетам: 1. Кредит, предоставленный негосударственной некоммерческой организации на 180 дней; 2. Кредит, предоставленный финансовой организации, находящейся в федеральной собственности, сроком на 30 дней;
3. Кредит, предоставленный коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, на 50 дней; 4. Кредит, предоставленный негосударственной коммерческой организации, на 75 дней; 5. Кредит, предоставленный индивидуальному предпринимателю на 190 дней; 6. Кредит, предоставленный физическому лицу на 4 года; 7. Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности; 8. Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному физическому лицу-нерезиденту; 9. Просроченные проценты по кредиту, предоставленному юридическому лицу- нерезиденту; 10. Резерв на возможные потери по кредиту, выданному финансовой организации, находящейся в федеральной собственности; 11. Резерв на возможные потери по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации.
Задача 19.
В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности. 01.02.0х - выдача ссуды на 30 дней под 14 % годовых - 1000 тыс. рублей; 01.03.0х - погашение части долга - 600 тыс. рублей вместо всей суммы; 01.03.0х - пролонгация оставшегося долга по ссуде на 30 дней - 400 тыс. рублей; 01.04.0х - вынос задолженности на счет просроченных ссуд - 400 тыс. рублей. 1. Укажите, сколько и какие счета будут открыты в банке. 2. Откройте счета по учету кредита, резерва, процентов и сделайте по ним необходимые записи.
Задача 20.
В АКБ «Альфа» за день были сделаны следующие операции: 1. Пролонгирован на 30 дней кредит, выданный ранее на тот же срок негосударственной финансовой организации; 2. Погашен кредит, выданный негосударственной некоммерческой организации на 35 дней; 3. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный государственному внебюджетному фонду на 50 дней; 4. Списан просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам; 5. Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года; 6. Образован резерв на возможные потери по выданному потребительскому кредиту;
7. Пролонгирован кредит на 10 дней, выданный ранее на 40 дней некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности; 8. Увеличен резерв на возможные потери, по потребительскому кредиту, в связи с плохим обслуживанием долга; 9. Перенесен на счет просроченной задолженности кредит, выданный ранее индивидуальному предпринимателю на 1 год; 10. Создан резерв на возможные потери по просроченной задолженности индивидуального предпринимателя; 11. Возвращен просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации; 12. Созданный резерв на возможные потери по ссудам по потребительскому кредиту отнесен на доходы в связи с погашением долга; 13. Списан за счет ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию. 1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки. Укажите, какими документами обоснованы записи по счетам.
Примечание: бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4.

Раздел 3. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПМ 04.01 МДК «ОРГАНИЗАЦИЯ

КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ»

Задача

1.
В коммерческом банке «Авантаж» за день были произведены следующие операции: 1. Выдан кредит индивидуальному предпринимателю на 150 дней; 2. Образован резерв на возможные потери по ссудам по кредиту, предоставленному негосударственной некоммерческой организации; 3. Пролонгирован потребительский кредит на 30 дней, первоначально выданный на тот же срок; 4. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, выданный физическому лицу- нерезиденту на 1 год; 5. Образован новый резерв на возможные потери по ссудам по просроченному кредиту, выданному физическому лицу-нерезиденту на 1 год; 6. Списан за счет резерва на возможные потери по ссудам просроченный кредит, предоставленный индивидуальному предпринимателю. 1.Сделайте необходимые бухгалтерские проводки. 2. Обоснуйте записи по счетам.
Задача 2.
Негосударственной коммерческой организации выдан кредит на 90 дней в сумме 400 000 тыс. рублей под гарантию другого банка (500 000 тыс. рублей). 1. Охарактеризуйте документы, представленные организацией в банк для получения ссуды, укажите их назначение.
2. Заполните заявление на получение ссуды, изложите порядок документооборота при оформлении ссуды. 3. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, учету гарантии. 4. Объясните, нужно ли формировать резерв на возможные потери по выданной ссуде.
Примечание: бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4.

Задача 3.
Негосударственная коммерческая организация 10.08.0х, заключила с банком договор на кредитование в виде кредитной линии. Срок кредитного договора 1 год, лимит кредитования 500000 рублей. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам с учетом следующих совершенных операций. Дата Содержание операции Сумма, руб. 21.09.0х Выдача кредита 100000 12.12.0х Выдача кредита 150000 16.02.0х Выдача кредита 100000 19.05.0х Выдача кредита 150000 21.07.0х Гашение кредита 200000 31.07.0х Гашение кредита 150000 10.08.0х Гашение кредита 150000
Задача 4.
Коммерческой негосударственной организации выдан кредит в сумме 600 тыс. рублей сроком на 90 дней. Ссуда полностью обеспечена залогом в виде товарно-материальных ценностей на сумму 700 тыс. рублей. Кредит погашается одноразовым платежом в конце срока. Проценты начисляются ежемесячно в размере 14 % годовых. Процентные платежи за два месяца были перечислены банку своевременно, но на момент возврата кредита по договору на расчетном счете клиента средств для погашения основного долга и процентов, не оказалось. Долг банку был полностью погашен только через 30 дней. 1.Отразите на соответствующих балансовых и внебалансовых счетах банка движение: основного долга заемщика и залога; процентных платежей; резерва на возможные потери по ссудам.
Задача

5.
Резерв на возможные потери по ссудам корректируется банком ежемесячно. Составьте необходимые бухгалтерские проводки по пересмотру резерва на возможные потери по кредиту, предоставленному негосударственной финансовой организации. Дата Содержание операции Расчетная величина резерва, рублей
12.01.0х Создан резерв 10200 01.02.0х Увеличен резерв 160000 01.03.0х Увеличен резерв 196000 01.04.0х Уменьшен резерв 150000 01.05.0х Уменьшен резерв 10000 12.05.0х Закрыт счет резерва 0
Задача 6.
В марте текущего года был погашен основной долг по следующим ссудам банка. Ссуды Балансовый счет Размер ссуды, тыс. рублей Категория качества ссуды Первая 45806 520 Четвертая Вторая 45504 230 Третья Третья 45206 360 Третья Четвертая 44603 190 Первая Пятая 45814 50 Четвертая Расчетные счета заемщиков находятся в банке-кредиторе. Отразите операции по погашению ссуд и возврату резерва по балансовым счетам.
Задача 7.
Негосударственная финансовая организация 11.09.0х, заключила с банком договор на кредитование в виде овердрафта. Срок кредитного договора 1 год, лимит кредитования 200000 рублей. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам с учетом следующих совершенных операций. Дата Содержание операции Сумма 22.09.0х Выдача кредита 100000 12.10.0х Гашение кредита 150000 16.10.0х Выдача кредита 100000 19.10.0х Гашение кредита 150000 21.11.0х Выдача кредита 200000 31.11.0х Гашение кредита 150000 10.12.0х Выдача кредита 150000
Задача

8.
Коммерческим банком «Прогресс» за день были совершены следующие операции. 1. Погашен МБК, выданный ранее на 90 дней под залог ГКО; 2. Получены проценты по МБК; 3. Списан залог ГКО; 4. Списан резерв на возможные потери по предоставленному МБК; 5. Закрыта неиспользованная кредитная линия по предоставленному МБК; 6. Открыта кредитная линия для получения МБК;
7. Ценные бумаги переданы в залог для получения МБК; 8. Получен МБК на 150 дней в рамках открытой кредитной линии; 9. Перенесен на счет просроченных ссуд МБК, выданный ранее на 1 год; 10. Увеличен резерв на возможные потери по просроченному предоставленному МБК. 1. Перечислите документы, необходимые для получения МБК. 2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки.
Задача

9.
Центральный Банк РФ предоставил 12.06.0х ломбардный кредит коммерческому банку «Салют» на 10 дней под 10 % годовых под залог ОФЗ в сумме 1000 тыс. рублей. Фактически кредит был погашен 21.06.07. 1. Перечислите необходимые документы на получение ломбардного кредита Центрального Банка. 2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки по получению и погашению кредита, переносу его на счет просроченных ссуд, по формированию и движению резерва, отражению обеспечения в ЦБ РФ. 3. Начислите и отразите погашение процентов.
Задача 10.
Между Центральным Банком РФ и коммерческим банком «Тура» заключен Генеральный кредитный договор о предоставлении внутридневных кредитов и кредитов овернайт (лимит кредитования - 1 млн. руб.). На начало дня 14.10.200х на корреспондентском счете банка был остаток в сумме 2187 тыс. рублей. В течение рабочего дня банк предоставил в РКЦ платежные документы на сумму 3101 тыс. рублей. Текущие поступления на корреспондентский счет за день составили 735 тыс. рублей. 1. Перечислите документы необходимые для получения внутридневных кредитов и кредитов овернайт. 2. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки и определите сумму внутридневного кредита и кредита овернайт.
Задача 11
. Оформите необходимые бухгалтерские проводки по выдаче и погашению межбанковских кредитов, начислению и взысканию процентов, открытию кредитной линии, учету залога, если в течение дня в коммерческом банке были осуществлены следующие операции: 1. Получен кредит на 5 дней от ЦБ РФ под залог ценных бумаг; 2. Получен кредит на 20 дней от другого банка под залог имущества; 3. Получен кредит на 170 дней от банка-нерезидента под залог ценных бумаг; 4. Вынесен на счет просроченных ссуд кредит, полученный от банка- нерезидента на 80 дней под залог ценных бумаг; 5. Предоставлен кредит банку-резиденту на 5 дней; 6. Открыта кредитная линия банку-корреспонденту, находящемуся в другом городе под гарантию и выдан кредит в счет данной кредитной линии;
7. Взысканы просроченные проценты за кредит, предоставленный банку- резиденту; 8. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный банку- резиденту.
Раздел 4. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ

БУМАГАМИ

Задача

1.
Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции, совершенные в акционерном коммерческом банке «Восход»: 1. В уставный фонд банка коммерческим предприятием, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, были внесены денежные средства в рублях; 2. В уставный фонд банка негосударственной некоммерческой организацией, были внесены денежные средства в рублях; 3. В уставный фонд банка, юридическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США; 4. В уставный фонд банка, физическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США; 5. В уставный фонд банка негосударственной коммерческой организацией, были внесены материальные активы. 1. Определите законность совершенных операций при первичной эмиссии и при вторичной эмиссии. 2. Составьте необходимые проводки.
Задача

2.
Коммерческий банк 20.09.0х реализовал негосударственной коммерческой организации собственный вексель со сроком погашения не ранее 01.12.0х номинальной стоимостью 100000 рублей. Со счета организации были списаны денежные средства в сумме 95000 рублей. 1. Какими бухгалтерскими записями должна быть отражена выдача и погашение собственного векселя банка. 2. Какой записью необходимо отразить в бухгалтерском учете дисконт по выданному и погашенному векселю.

Задача 3.
Банком 20.06.0х было приобретено 20 облигаций федерального займа номиналом 1000 рублей каждая с датой эмиссии 14.11.0х, сроком погашения через 7 лет, с фиксированным купонным доходом в размере 3% годовых, с выплатой купонного дохода 14 мая и 14 ноября. Цена приобретения составила 82,3 %. Банк произвел оплату комиссионных фондовой бирже за проведение операций купли ценных бумаг в сумме 2 тысяч рублей и принял решение удерживать этот пакет ценных бумаг до погашения. 1. Какими бухгалтерскими записями должно быть отражено приобретение и реализация облигаций федерального займа. 2. Составьте необходимые проводки.
Задача 4.
Коммерческим банком были приобретены ГКО одного выпуска и в разные дни и по следующим ценам: 15.01.0х – 10 штук по цене 80 рублей; 17.01.0х – 20 штук по цене 83 рубля; 20.01.0х – 15 штук по цене 90 рублей; 25.01.0х – 5 штук по цене 92 рубля. Данные бумаги были включены банком в торговый портфель. 30.01.0х банком были проданы 15 единиц ГКО одного выпуска по рыночной цене, которая по итогам торгов составила 85 рублей. 1. Определите результат от реализации ГКО, используя метод ФИФО и метод ЛИФО. 2. Составьте необходимые проводки.
Задача

5.
Банк заключил договор на приобретение простого векселя юридического лица-резидента РФ. Дата расчетов за вексель и дата выпуска векселя наступают на следующий рабочий день, считая со дня заключения сделки. 1. Какие операции банка с ценными бумагами отражаются на счетах срочных операций и на счетах ДЕПО. 2. Составьте необходимые проводки.
Задача 6.
Банк выпустил векселя достоинством 100 тыс. рублей. Клиент банка купил 10 векселей по 90 тыс. рублей каждый. Составьте необходимые бухгалтерские проводки по выпуску, продаже и погашению банковских векселей в срок, досрочно, после срока через 10 дней.
Задача 7.
Коммерческий банк выпустил вексель по номинальной стоимости 50000 рублей сроком на 6 месяцев и реализовал его по цене 45000 рублей. Отразите в бухгалтерском учете банка операции по выпуску собственного векселя и погашению векселя.

Раздел 5. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ С ОПЕРАЦИЯМИ ПО

ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Задача 8.
На валютном счете негосударственной коммерческой организации находится 50 000 долларов США. Официальный валютный курс ЦБ РФ на текущую дату - 25 рублей 90 копеек за доллар США, на следующий день – 25 рублей 85 копеек за доллар США. 1. Изложите порядок аналитического и синтетического учета операций в иностранной валюте. 2. Определите рублевый эквивалент остатка валютного счета на текущую дату. 3. Изложите порядок переоценки валютных счетов баланса банка и укажите балансовые счета, на которых отражаются результаты переоценки. 4. Отразите операцию по переоценке валютного счета в бухгалтерском учете.
Задача 9.
В кассе банка имеется остаток в сумме 15 000 ЕВРО. Официальный курс ЦБ РФ на текущую дату - 34 рубля 10 копеек за ЕВРО, на следующий день - 34 рубля 15 копеек за ЕВРО. 1. Перечислите счета, предназначенные для учета результатов переоценки валютных счетов баланса банке. 2. Определите рублевый эквивалент валютного счета на текущую дату и на следующий день. 3. Отразите в учете переоценку валютного счета. 4. Укажите порядок оформления операций по переоценке валютных счетов баланса.
Задача 10.
Официальный валютный курс ЦБ РФ на 15.01 составил - 25 рублей 95 копеек за доллар США, на следующий день 16.01 - 25 рублей 85 копеек за доллар США, 17.01 - 25 рублей 95 копеек за доллар США. В коммерческом
банке на счетах по учету иностранной валюты в течение этих трех дней были следующие остатки: Номер счета Остаток по счету в долларах США 40702840 20456 20202840 10000 45504840 3000 30102840 200900 60308840 5000 1. Когда происходит переоценка валютных счетов в банке. 2. Определите рублевый эквивалент по валютным счетам за три дня. 3. Отразите в учете переоценку валютных счетов. 4. Укажите порядок оформления операций по переоценке валютных счетов баланса.
Задача 11.
Официальный валютный курс ЦБ РФ на текущую дату составил - 25 рублей 95 копеек за доллар США, курс покупки установленный банком составил - 25 рублей 90 копеек за доллар США, а курс продажи - 26 рублей 05 копеек за доллар США. Пунктом обмена валюты коммерческого банка в течение дня были совершены следующие операции с иностранной валютой. Операция Сумма операции в долларах США 1. Обменным пунктом проданы доллары США 3000 2. Обменный пункт приобрел доллары США 100 1. Обменным пунктом проданы доллары США 1000 2. Обменный пункт приобрел доллары США 200 1. Укажите документы, которыми оформляются операции по покупке и продаже иностранной валюты. Назовите их основные реквизиты и изложите порядок заполнения. 2. Изложите порядок установления курса покупки и продажи наличной иностранной валюты в пунктах обмена валюты банка. 3. Составьте бухгалтерские проводки по учету покупки и продажи иностранной валюты.
Задача 12.
Банком 01.12.0х заключена сделка на покупку 10 000 долларов США по курсу 25 рублей 10 копеек за доллар США сроком валютирования 03.12.0х, официальный курс на 01.12.0х – 25 рублей 05 копеек за доллар США, на 03.12.0х
– 25 рублей 15 копеек за доллар США. Расчеты по сделке осуществлены в соответствии с договором. 1. Изложите порядок отражения в учете заключенных банком сделок, дата расчетов по которым не совпадает с датой заключения сделки. 2. Дайте определение наличной и срочной сделки. 3. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 13.
Банком 01.12.0х заключена сделка на продажу 10 000 долларов США по курсу 25 рублей 15 копеек за доллар США сроком валютирования 03.12.0х, официальный курс на 01.12.07х- 25 рублей 10 копеек за доллар США, на 02.12.0х - 25 рублей 18 копеек за доллар США, на 03.12.0х - 25 рублей 20 копеек за доллар США. Сделка реализована 03.12.0х. 1. Перечислите счета, предназначенные для учета срочных операций. 2. Изложите порядок переоценки остатков счетов по учету срочных операций. 3. Составьте бухгалтерские проводки.
Раздел 6. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПМ 05.01 МДК

«Операции по обеспечению внутрибанковской

деятельности»
В настоящей главе приведены задачи по учету основных средств и материальных запасов, начислению амортизации и других внутрибанковских операций. Все учебные ситуации отражают реальные операции коммерческих банков и подлежат отражению в системе взаимосвязанных балансовых и внебалансовых счетов.
Задача

1.
Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции, совершенные в акционерном коммерческом банке «Сибнефтегаз»: 1. Поступили основные средства в уставный капитал от акционеров; 2. Перечислено в фонд накопления в порядке распределения прибыли; 3. Начислена амортизация по основным средствам; 4. Начислена амортизация по оборудованию для сдачи в лизинг; 5. Начислена амортизация по нематериальным активам; 6. Банк оплатил поставщикам два легковых автомобиля; 7. Оплачено и оприходовано на баланс оружие для охраны офиса; 8. Оплачены строительные материалы и оборудование, требующее монтажа; 9. Поступили на склад оплаченные строительные материалы и оборудование; 10. Приобретенные строительные материалы переданы подрядной организации; 11. Приобретенное оборудование передано в монтаж; 12. Приняты от подрядчика строительно-монтажные работы по объекту.
Задача 2.
Составьте бухгалтерские проводки.
1. Коммерческим банком перечислены денежные средства иногороднему поставщику за программные продукты; 2. Получены банком оплаченные ранее программные продукты; 3. Банк произвел дополнительные расходы, которые были связаны с доведением программного обеспечения до полной готовности к эксплуатации; 4. Передано в эксплуатацию программное обеспечение; 5. Начислена амортизация нематериальных активов.
Задача 3.
Акционерный коммерческий банк «Сибирь» реализовал иногороднему покупателю основные средства (легковой автотранспорт) на сумму 135 тыс. рублей, балансовая стоимость которого составила 140 тыс. рублей, сумма амортизации по легковому автотранспорту составила 8 тыс. рублей. 1. Укажите порядок отражения на счетах баланса банка операций по выбытию основных средств с использованием счёта «Выбытие (реализация) имущества». 2. Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм по операциям реализации основных средств.
Задача

4.
Акционерный коммерческий банк «Сибирь» списал с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств. Балансовая стоимость составила 30 тыс. рублей, сумма амортизации 5 тыс. рублей. 1. Укажите порядок отражения на счетах баланса банка операций по выбытию основных средств с использованием счёта «Выбытие (реализация) имущества». 2. Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм по операциям выбытия основных средств.
Задача 5.
АКБ «Тура» заключен договор долгосрочной аренды служебного здания. Банк произвёл начисление арендных платежей, и начисленные проценты перечислил в пользу арендодателя. 1. Охарактеризуйте организацию синтетического и аналитического учета арендуемых основных средств. 2. Составьте бухгалтерские проводки, по операциям с арендованным зданием.
Задача

6.
Акционерный коммерческий банк «Запсибтюмбанк» приобрел у иногороднего поставщика транспортные средства на проведение лизинговых операций с ООО «Строитель». Транспортные средства были переданы в лизинг строительной организации в соответствии с договором. 1. Охарактеризуйте аналитический учет лизинговых операций. 2. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 7.
Коммерческий банк приобрел в порядке предварительной оплаты канцелярские товары и бумагу для ксерокса. Счет продавца ведется в этом же банке. Одновременно банк оплатил конторское оборудование. 1. Составьте бухгалтерские проводки. 2. Охарактеризуйте аналитический учет материальных запасов.

Задача 8.
В течение рабочего дня в коммерческом банке совершены следующие операции: 1. Списаны канцелярские принадлежности в связи с передачей их в эксплуатацию; 2. Приняты к учету излишки запасных частей, выявленные при инвентаризации; 3. Отнесена за счет материально-ответственного лица недостача материалов; 4. Списаны недостающие запасные части, выявленные при инвентаризации; 5. Отражены затраты на ремонт основных средств. 1. Как должны быть отражены в учете излишки и недостачи, выявленные при инвентаризации. 2. Как должны быть отражены в учете затраты на ремонт и модернизацию основных средств. 3. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 9.
В учетной политике банка предусмотрено, что НДС не входит в балансовую стоимость объекта основных средств. Коммерческий банк приобрел мебель стоимостью 307000 рулей, в том числе НДС 51200 рублей. При вводе в эксплуатацию банк произвел следующие дополнительные расходы: заплатил за доставку - 1000 рублей и заплатил за сборку рабочим - 2500 рублей. 1. Как осуществляется учет затрат по доставке и доведению основных средств до пригодного к эксплуатации состояния. 2. Как может осуществляться учет уплаченного НДС при вводе в эксплуатацию основных средств. 3. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 10.
АКБ «Уральский» по состоянию на 20.04.0х получил и выплатил проценты: 1. по краткосрочной ссуде негосударственной коммерческой организации; 2. по краткосрочной ссуде физического лица; 3. по просроченной ссуде негосударственной коммерческой организации; 4. по краткосрочной ссуде, предоставленной банку-нерезиденту; 5. за привлеченные кредиты кредитных организаций; 6. по полученному кредиту от банка-нерезидента; 1. Охарактеризуйте порядок учета и оформления процентных доходов и расходов. 2. Оформите бухгалтерские проводки.
Задача 11.
В коммерческом банке совершены следующие операции: 1. Начислены и уплачены проценты по депозитам физических лиц; 2. Начислены и уплачены проценты по депозитам юридических лиц- нерезидентов; 3. Выявлена отрицательная курсовая разница от переоценки счетов в иностранной валюте; 4. Оплачены расходы с корреспондентского счета по расчетным операциям с РКЦ;
5. Оплачена комиссия с корреспондентского счета по операциям с ценными бумагами; 6. Уплачен штраф с корреспондентского счета налоговым органам; Составьте бухгалтерские проводки и укажите документы, которыми они оформлены.
Задача 12.
В коммерческом банке совершены следующие операции: 1. Начислены дивиденды акционерам и выплачены; 2. Перечислены средства из прибыли в фонды специального назначения; 3. Перечислены с корреспондентского счета денежные средства на благотворительные цели; 4. Образован резерв под обесценение некотируемых акций коммерческого банка; 5. Образован резерв под возможные потери по ссуде негосударственной коммерческой организации. 1. Укажите порядок использования прибыли коммерческими банками. 2. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 13.
В коммерческом банке были совершены хозяйственные операции и оформлены по ним бухгалтерские проводки. Содержание операции Бухгалтерские проводки дебет кредит 1. Списаны с корреспондентского счета банка денежные средства за приобретаемые хозяйственные материалы 60312 30102 2. Оприходованы полученные материалы 60701 60312 3. Списывается стоимость израсходованных материалов 70606 60701 4. С корреспондентского счета банка списаны денежные средства за приобретаемые основные средства 60311 30102 5. Учтены суммы начисленной заработной платы 70606 60305 6. Списываются суммы наличных денег, выданных сотрудникам 60306 20202 7. Депонированы суммы невыданной заработной платы 20202 60305 8. Начислены суммы материальной помощи 70501 60305 1. Оцените правильность совершенных банком бухгалтерских записей. 2. Оформите исправительные записи.

Практическая работа «Операционный день»
На основании начального баланса банка и журнала регистрации, совершенных банком операций за отчетную дату необходимо: 1. Заполнить журнал регистрации совершенных банком операций (отразить корреспонденцию счетов и указать тип хозяйственной операции). 2. Открыть лицевые счета и отразить на них все совершенные за день операции. 3. Составить оборотную ведомость за отчетный день на основании лицевых счетов. 4. Заполнить баланс на конец дня. Таблица 5.
Оборотная ведомость (образец)
№ счета второго порядка Остаток на начало дня Обороты за день Остаток на конец дня дебет кредит дебет кредит дебет кредит Итого Таблица 6.
Лицевой счет (образец)
№ лицевого счета Название лицевого счета Дата составления лицевого счета Входящее сальдо по счету № по порядк у № документ а Код операци и Корреспондирующ ий счет Обороты за день Остаток дебе т креди т дебе т креди т Итого Исходящее сальдо по счету
Выбор варианта для студентов

(Номер варианта нужно выбрать по первой букве фамилии)
1 вариант – А Д И Н С Х Щ 2 вариант – Б Е К О Т Ц Э
3 вариант – В Ж Л П У Ч Ю 4 вариант – Г З М Р Ф Ш Я
Коммерческий банк «Прогресс»
Баланс на начало дня (тыс. руб.) АКТИВ ПАССИВ 1 2 3 4 5 6 7 8 Номе р счета Наименование счета Сумма Номе р счета Наименование счета Сумма 1 вариа нт 2 вариа нт 1 вариа нт 2 вариа нт 20202 Касса банка 1000 1500 10207 Уставный капитал 34400 0 34450 0 30102 Корреспондент ский счет в Банке России 84000 90000 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке 2000 3000 30202 Обязательные резервы по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 10000 15000 10701 Резервный фонд 4000 5000 32003 Кредиты, предоставленн ые кредитным организациям 16000 0 13000 0 30109 Корреспондент ский счет банка- корреспондент а 2000 1000 45203 Кредиты, предоставленн ые негосударствен ным коммерческим организациям 14000 0 14500 0 31304 Кредиты, полученные от кредитных организаций 2000 2000 60401 Основные средства (кроме земли) 12000 0 11400 0 32015 Резервы на возможные потери 8000 10000 60701 Вложения в сооружение 1000 1000 40702 Счета негосударствен 52000 60000
(строительство) , создание (изготовление) и приобретение основных средств ных коммерческих организаций 61008 Материалы 4000 5000 42301 Депозиты физических лиц 14000 17000 70606 /1 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 54000 55000 45215 Резервы на возможные потери 8000 10000 70606 /2 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 10000 15000 60601 Амортизация основных средств 4000 6000 70606 /3 Расходы на содержание аппарата 40000 45000 70601 /1 Проценты, полученные по предоставленн ым кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 14200 0 13500 0 70606 /4 Другие расходы 8000 7000 70601 /2 Другие доходы 50000 30000 Баланс 63200 0 62350 0 Баланс 63200 0 62350 0
Коммерческий банк «Прогресс»

Баланс на начало дня (тыс. руб.)
АКТИВ ПАССИВ 1 2 3 4 5 6 7 8 Номе р счета Наименование счета Сумма Номе р счета Наименование счета Сумма 3 вариа нт 4 вариа нт 3 вариа нт 4 вариа нт 20202 Касса банка 700 1100 10207 Уставный капитал 33000 0 40000 0 30102 Корреспондент ский счет в Банке России 80000 82000 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке 1000 3800
30202 Обязательные резервы по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 5000 17000 10701 Резервный фонд 6000 7000 32003 Кредиты, предоставленн ые кредитным организациям 14000 0 16500 0 30109 Корреспондент ский счет банка- корреспондент а 6000 11000 45203 Кредиты, предоставленн ые негосударствен ным коммерческим организациям 10000 0 14400 0 31304 Кредиты, полученные от кредитных организаций 1500 4300 60401 Основные средства (кроме земли) 11700 0 12400 0 32015 Резервы на возможные потери 2000 3000 60701 Вложения в сооружение (строительство) , создание (изготовление) и приобретение основных средств 5000 3000 40702 Счета негосударствен ных коммерческих организаций 50000 65000 61008 Материалы 7000 5500 42301 Депозиты физических лиц 12000 20000 70606 /1 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 58000 60000 45215 Резервы на возможные потери 4000 8000 70606 /2 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 2000 8000 60601 Амортизация основных средств 3000 7000 70606 /3 Расходы на содержание аппарата 30000 42000 70601 /1 Проценты, полученные по предоставленн 10000 0 70000
ым кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 70606 /4 Другие расходы 9000 7500 70601 /2 Другие доходы 38200 60000 Баланс 55370 0 65910 0 Баланс 55370 0 65910 0

Журнал (перечень) банковских операций за день (тыс. руб.)
№ п/ п Документ и краткое содержание хозяйственной операции Сумма Корреспон денция счетов Тип опе рац ии 1 вари ант 2 вари ант 3 вари ант 4 вари ант Деб ет Кред ит 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 По денежному чеку № 17094 выдано клиенту на выплату заработной платы 800 1000 900 1500 2 По объявлению на взнос наличными № 1 сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет 8000 5000 7000 6000 3 На основании выписки с корсчета банка а) Списано согласно платежному поручению клиента № 234 4000 6000 3000 5000 б) Зачислено на расчетный счет клиента по платежному требованию № 14 4200 6700 5300 4000 в) Зачислены проценты по межбанковскому кредиту по платежному поручению № 45 400 300 250 450 4. По распоряжению № 34 от кредитного отдела выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента 2000 3500 3000 4500 5 По платежному поручению № 35 перечислен межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» 6000 4300 5000 7000 6 По распоряжению № 35 от кредитного отдела а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате обязательства 200 250 100 130 б) Погашена ссуда - задолженность списана с расчетного счета клиента 1000 1750 1500 2250
7. По расходному кассовому ордеру № 2 выдана денежная сумма в подотчет работнику банка на приобретение материалов 40 45 35 37 8. По приходному кассовому ордеру № 4 принят депозитный вклад до востребования от физического (частного) лица 2000 1500 2500 1000 9 По распоряжению № 14 от депозитного отдела и по расходному кассовому ордеру № 3 а) Начислены проценты по депозитным вкладам 400 300 500 200 б) Выплачены проценты по депозитным вкладам 400 300 500 200 9 По мемориальному ордеру № 6 на основании справки-расчета бухгалтерии начислена амортизация по основным средствам 1000 700 800 1500 10 По авансовому отчету № 234 оприходованы приобретенные подотчетным лицом хозяйственные материалы 40 45 30 37 11 . По мемориальному ордеру № 7 и распоряжению хозяйственного отдела выданы в эксплуатацию хозяйственные материалы 400 225 300 200 12 . По мемориальному ордеру № 8 и расчетным ведомостям а) Начислена заработная плата сотрудникам банка 2400 2000 1800 3000 б) Удержан подоходный налог из заработной платы сотрудников (рассчитать самостоятельно) в) Произведены отчисления банка в ЕСН (рассчитать самостоятельно) 13 По расходному кассовому
. ордеру № 4 и платежной ведомости сотрудникам банка выдана заработная плата (использовать данные 12 пункта) 14 По платежному поручению № 36 в бюджет перечислен подоходный налог (данные 12п-та) 15 По платежному поручению № 37 перечислены по назначению платежи ЕСН (данные 12.п-та) 16 По платежному поручению № 38 перечислены средства в обязательные резервы Банка России 500 300 400 250

Вопросы к зачету
1. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в т.ч. бухгалтерский учет в кредитных организациях. 2. Учетная политика кредитных организаций. 3. Сущность и содержание бухгалтерского учета в коммерческих организациях. 4. Предмет бухгалтерского учета в банках. 5. Метод бухгалтерского учета в банках. 6. Характеристика плана счетов в коммерческих организациях. 7. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс. 8. Аналитический учет в банках. 9. Синтетический учет в банках. 10. Техника и формы бухгалтерского учета в банках. 11. Уставная деятельность коммерческого банка. 12. Порядок создания и регистрации коммерческого банка на территории РФ. 13. Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии. 14. Понятие, виды и формы безналичных расчетов. 15. Порядок открытия расчетного счета и текущих счетов в коммерческом банке. 16. Организация и учет расчетов платежными поручениями. 17. Организация расчетов по аккредитивам: виды и оформление. 18. Организация и учет расчетов чеками. 19. Организация и учет расчетов покрытыми (депонированными) аккредитивами. 20. Организация и учет расчетов непокрытыми (гарантированными) аккредитивами. 21. Организация и учет расчетов платежным требованием с акцептом. 22. Организация и учет расчетов платежным требованием без акцепта. 23. Организация и учет расчетов инкассовым поручением. 24. Организация учета кассовых операций в коммерческом банке. 25. Порядок учета приема наличных в кассу коммерческого банка. 26. Порядок учета выдачи наличных из кассы коммерческого банка. 27. Ревизия кассы коммерческого банка. 28. Организация межбанковских расчетов. 29. Виды межбанковских расчетов: межфилиальные расчеты. 30. Виды межбанковских расчетов: клиринг. 31. Виды межбанковских расчетов: корреспондентские отношения. 32. Организация бухгалтерского учета по кредитованию. 33. Учет кредитования юридических лиц. 34. Учет межбанковских кредитов: размещение межбанковских кредитов. 35. Учет межбанковских кредитов: привлечение межбанковских кредитов. 36. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам. 37. Учет обеспечения возвратности кредита.
38. Учет формирования и использования РВПС (резерв на возможные потери по ссудам). 39. Учет основных средств и нематериальных активов. 40. Учет материальных запасов. 41. Организация и учет факторинговых операций в коммерческом банке. 42. Организация и учет лизинговых операций в коммерческом банке. 43. Организация депозитных операций в коммерческом банке. 44. Бухгалтерский учет депозитов физических лиц. 45. Бухгалтерский учет депозитов юридических лиц. 46. Бухгалтерский учет межбанковских депозитов: размещение межбанковских депозитов, привлечение межбанковских депозитов. 47. Организация учета операций коммерческого банка с ценными бумагами: общие положения. 48. Организация и учет выпуска акций в коммерческом банке. 49. Организация учета по вложениям в ценные бумаги: основные понятия. 50. Учет вложений в ценные бумаги. 51. Учет по выпуску долговых обязательств в коммерческом банке. 52. Учет операций банка на ОРЦБ (организационном рынке ценных бумаг). 53. Учет операций по переоценке ценных бумаг. 54. Учет операций по доверительному управлению. 55. Учет операции банка в депозитарии. 56. Общие положения по организации операций в иностранной валюте. 57. Организация контроля валютных операций коммерческого банка. 58. Учет отдельных операций банков с иностранной валютой: покупка-продажа иностранной валюты за свой счет. 59. Учет отдельных операций банков с иностранной валютой: покупка-продажа иностранной валюты за счет клиента. 60. Учет отдельных операций банков с иностранной валютой: конверсионные операции. 64. Учет наличных и срочных сделок в иностранной валюте. 65. Экспортно-импортные операции коммерческого банка: банковский перевод. 67. Переоценка иностранной валюты в коммерческом банке. 68. Учет финансовых результатов деятельности коммерческого банка. 69. Организация банковского аудита. 70. Организация формирования отчетности коммерческих банков.

Раздел 7.Учебно-методическое и информационное обеспечение

дисциплины (модуля)

Основная литература:
1. Бухгалтерский учет в банках: вопросы, задания, тесты : учебное пособие / ред. Н. Э. Соколинская. - 2-е изд., стереотип.. - Москва: КноРус, 2013. - 232 с. 2. Камысовская, С. В.. Банковский финансовый учет и аудит: учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению "Экономика" и специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" и "Финансы и кредит"/ С. В. Камысовская , Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - Москва: Форум, 2013. - 288 с. 3. Курныкина, О. В.. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебник для студентов, обучающихся по направлению "Экономика"/ О. В. Курныкина, Т. Н. Нестерова, Н. Э. Соколинская. - Москва: КноРус, 2013. - 360 с. 4. Поморина, М. А.. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению "Экономика" (бакалавриат и магистратура), профилям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"/ М. А. Поморина. - Москва: КноРус, 2013. - 376 с. 5. Учет и аудит в коммерческом банке: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности 080105 "Финансы и кредит"/ Рос. гос. торгово- эконом. ун-т, Омский ин-т (филиал); авт.-сост. С. Е. Метелев [и др.]. - Москва: Изд-во РГТЭУ, 2012. - 685 с.
Дополнительная литература:
1. Камысовская, С. В.. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учеб. для студ., обуч. по спец. "Бух. учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит"/ С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - Москва: КноРус, 2011. - 424 с. 2. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: нов. типовые бух. проводки операций банка : учеб. пособие/ В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. - 13-е изд., испр. и доп.. - Москва: ИНФРА-М, 2010. - 216 с 3. Мерцалова, А. И.. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: учеб. пособие для студентов, обуч. по спец. 080105 "Финансы и кредит", 080109 "Бух. учет, анализ и аудит", 080102 "Мир. экономика", 080107 "Налоги и налогообложение"/ А. И. Мерцалова, А. Л. Лазаренко. - Москва: ФОРУМ: Инфра-М, 2011. - 416 с.
Нормативно-правовая литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья). – БД Консультант Плюс. 2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 3 февраля 1996 года № 17–ФЗ. – БД Консультант Плюс.
3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 02.11.2013) –– БД Консультант Плюс. 4. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ. -– БД Консультант Плюс. 5. О консолидированной финансовой отчетности. Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ (ред. от 23.07.2013).-– БД Консультант Плюс. 6. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 03.06.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2013) ).- – БД Консультант Плюс. 7. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Положение утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 26.09.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350). 8. О правилах осуществления перевода денежных средств (Положение утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (с изм. от 15.07.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) 9. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ. – Режим доступа:. – БД Консультант Плюс. 10. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: Федеральный закон от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ. – Режим доступа:. – БД Консультант Плюс. 11. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ. – Режим доступа:– БД Консультант Плюс. 12. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 23.07.2013).- Режим доступа:. – БД Консультант Плюс. 13. Об обязательных нормативах банков. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104). – Режим доступа:. – БД Консультант Плюс. 14. Об обязательных резервах кредитных организаций (Положение утв. Банком России 07.08.2009 N 342-П) (ред. от 15.01.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2009 N 14775) – Режим доступа:. – БД Консультант Плюс.

Технические

средства

и

материально-техническое

обеспечение

дисциплины (модуля).
Для аудиторных занятий: мультимедиа – аудитория, выход в Интернет. Для самостоятельной работы студентов: выход в Интернет, доступ к справочным правовым системам Консультант Плюс, Гарант; периодические издания на бумажном носителе: «Банковское дело», «Финансы и кредит», «Деньги и кредит», «Банковское обозрение», «Банковский ряд», «Аналитический банковский журнал».

В раздел среднее профессиональное образование